🌜 Tabela Cen Mieszkań Urząd Skarbowy

Wykaz cen nieruchomości Urzędu Skarbowego na rok 2022 jest ważnym narzędziem dla podatników, którzy chcą ustalić wartość swojej nieruchomości. Wykaz ten może być również przydatny dla osób poszukujących informacji o aktualnych cenach nieruchomości w danym regionie. Mieszkania w Polsce. Ceny mieszkań w Polsce są mocno uzależnione od lokalizacji. Na mapie cen nieruchomości od zawsze uwagę zwraca stolica Polski, gdzie stawki są najwyższe – w Warszawie Program został sporządzony zgodnie z przepisami art. 136 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 869). Jest również programem rozwoju w rozumieniu art. 15 ust. 4 pkt 2 ustawy z dnia 6 grudnia 2006 r. o zasadach prowadzenia polityki rozwoju (Dz. U. z 2018 r. poz. 1307, z późn. zm.) wymagającym wydania przez ministra właściwego do spraw rozwoju 15 395 zł 04 gr + 32% nadwyżki ponad. 85 528 zł. Według obecnie funkcjonujących zasad ustawie znane są więc dwie stawki podatkowe: 18% i 32%. Stosowanie każdej z nich zależy od wysokości podstawy obliczenia podatku w złotych, a kwotą graniczną jest suma 85 528 zł, która dzieli podatników na dwa progi podatkowe. Na podstawie art. 181a ust. 2 ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2022 r. poz. 2342 i 2640) ogłasza się, że wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w marcu 2023 r. w stosunku do marca 2017 r. wyniósł 143,7 (wzrost cen o 43,7%). Inflacja CPI spada we wrześniu 2023 do poziomu jednocyfrowego, a od kwartału obserwujemy gwałtowny wzrost cen mieszkań w Polsce. Uśredniony wzrost cen ofertowych w ujęciu rocznym przekracza już 15%. Realnie przy inflacji 8,2% zaraportowanej przez GUS, ceny ofertowe mieszkań w Polsce rosną już o ponad 7% r/r. Za popełnienie przestępstwa Kodeks karny skarbowy przewiduje trzy rodzaje kar – grzywnę w stawkach dziennych, karę ograniczenia wolności oraz karę pozbawienia wolności. Kara grzywny za przestępstwo skarbowe od stycznia do czerwca 2023 r. wynosi od od 1163,30 zł do 33 503 040 zł, od lipca do grudnia 2023 r. od 1200 zł do 34 560 000 zł. Spośród badanych miast najwyższy wzrost kosztów użytkowania lokalu mieszkalnego zanotowano w Słowenii – średnia cena wynajmu mieszkania w Mariborze wzrosła o ponad 60 proc. rok do roku. W tym zestawieniu wysokie miejsca zajmują także polskie miasta – Łódź (+32,4 proc. r/r w euro), Warszawa (+30,6 proc. r/r) i Gdańsk (+27,8 2022-11-24 06:00. W październiku, inaczej niż we wrześniu, to w ogłoszeniach sprzedaży nowych mieszkań łatwiej można było znaleźć obniżki średnich cen ofertowych – wynika z danych Rajd cen obserwowany przez cały 2020 r. sprawił, że w skali roku mówimy obecnie o podwyżkach średnich cen transakcyjnych wahających się od blisko 13 proc. w Warszawie do 25 proc. w Gdańsku. Odzwierciedla zmiany cen rynkowych lokali mieszkalnych nabywanych przez gospodarstwa domowe w badanym kwartale w stosunku do ich cen w kwartale poprzednim. Obliczany jest w oparciu o dane pozyskane z Rejestrów Cen i Wartości Nieruchomości prowadzonych przez starostwa powiatowe i prezydentów miast na prawach powiatu przy wykorzystaniu Ceny mieszkań w sierpniu stabilne 2020-09-29 00:22 Wartość Indeksu Cen Mieszkań - publikowanego przez serwis nieruchomości Morizon.pl wskaźnika trendu cenowego na polskim rynku mieszkaniowym - wzrosła w sierpniu o 2,9 pkt. i wróciła do poziomu zanotowanego w czerwcu br. - 1220,7 pkt. Przejdź do artykułu › LsbmE. Podatki to zawsze drażliwy i skomplikowany temat – szczególnie, gdy chodzi o te obowiązujące w Polsce. Różnego rodzaju daniny publicznoprawne mocno obciążają budżety domowe, nawet jeśli jednostkowo nie wydają się bardzo wysokie. Świetnym przykładem będzie tutaj podatek od nieruchomości – nie mylić z podatkiem od sprzedaży nieruchomości. W 2021 roku stawki tego podatku znów poszły do góry, w efekcie czego coraz mocniej bije on po kieszeni. Ile wynosi podatek od nieruchomości w miastach powyżej 100 tysięcy mieszkańców? Kto musi ten podatek zapłacić, a kto może tego uniknąć? Zapraszam do lektury mojego artykułu. Podatek od nieruchomości: czym jest? Kto płaci? Jak się oblicza?Czym jest podatek od nieruchomości? To danina, która budzi mnóstwo kontrowersji, ponieważ bezpośrednio uderza w prawo własności. Chodzi o to, że nawet będąc wyłącznym właścicielem np. gruntu, nadal trzeba płacić podatek za jego posiadanie. Wynika to wprost z Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych z 12 stycznia 1991 roku. Podatek od nieruchomości to żyła złota dla samorządów i jedno z głównych źródeł finansowania budżetów miast i gmin. Płacą go wszyscy, którzy są właścicielami jakiejkolwiek nieruchomości, czyli: gruntu, domu, mieszkania, hali magazynowej, budynku biurowego tak wygląda oficjalne pismo zawiadamiające o ustaleniu stawek podatku od nieruchomości na kolejny rok – użyczył mi go znajomy, mieszkający w domu jednorodzinnym na terenie jednej z gmin w centralnej Polsce:Decyzja w sprawie wymiaru podatku od nieruchomościOmówmy po kolei elementy tego pisma, aby lepiej zrozumieć, jak właściwie oblicza się wysokość podatku od nieruchomości. Na początku jest oczywiście urzędowa formułka i powołanie się na Ustawę oraz – co ważne – Uchwałę Rady Gminy. To organ lokalny ustala ostateczną wysokość stawek, uwzględniając jednak maksymalne wskaźniki (dojdę do tego w dalszej części artykułu). Następnie dowiadujemy się, jaka jest kwota podatku od nieruchomości. To suma obowiązująca w danym roku. Jak widzicie, danina została rozbita na cztery raty – następuje to z automatu, choć nie we wszystkich przypadkach, do czego też jeszcze wrócę. Dzięki temu podatek aż tak „nie boli”. Dalej znajdziemy numer rachunku, na który należy uiścić ratę podatku. Można to również zrobić – w tym przypadku – u sołtysa lub na poczcie. Wiele samorządów umożliwia także opłacanie podatku w kasie urzędu miasta czy gminy. Teraz najważniejsze. Niewielka tabelka objaśnia, w jaki sposób został wyliczony podatek. Gmina uwzględnia tutaj ustaloną przez Radę Gminy stawkę dla budynku mieszkalnego oraz gruntu („pozostałe” oznacza, że grunt ten nie jest wyłączony z opodatkowania), co po zsumowaniu daje ostateczną kwotę daniny. Wyraźnie widać, że choć stawka podatku dla budynku mieszkalnego jest znacznie wyższa, to z uwagi na dużą różnicę w powierzchni (czyli podstawie opodatkowania) o wiele więcej trzeba zapłacić za grunt. Kto nie musi płacić podatku od nieruchomości?Lista „szczęśliwców” jest niestety krótka i w ciemno zakładam, że nikt z Was się na niej nie znajduje – choć oczywiście jest na to szansa. Bez przedłużania: poniżej wymieniam nieruchomości, które są wyłączone z opodatkowania, co oznacza, że ich właściciele nie muszą opłacać daniny:Użytki rolneGrunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych Lasy, z wyjątkiem tych zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej (np. przez tartaki)Nieruchomości należące do państw obcych i organizacji międzynarodowych, również te, które zostały im przekazane w użytkowanie wieczyste – obowiązuje tutaj jednak zasada wzajemności, czyli te państwa/organizacje również nie mogą pobierać podatku od polskich jednostekGrunty pod wodami płynącymi i kanałami żeglugowymi – nie dotyczy to jednak jezior i gruntów, które są przewidziane na zbiorniki retencyjne lub zbiorniki dla elektrowni wodnychNieruchomości lub ich części, które są zajęte na potrzeby organów jednostek samorządu terytorialnego – przykładem mogą być różnego rodzaju urzędyGrunty zajęte pod pasy drogowe dróg publicznych oraz znajdujące się na nich budowle – nie dotyczy to gruntów, na których jest prowadzona działalność gospodarcza (z wyjątkiem działalności związanej z eksploatacją płatnych autostrad)Każda inna nieruchomość podlega więc opodatkowaniu. Daninę płacą zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorcy – stawki dla firm są oczywiście znacznie wyższe. W moim artykule skupiam się jednak na podatku od nieruchomości naliczanym osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej na terenie swojej nieruchomości. Uwaga! Jeśli ktoś ma firmę zarejestrowaną w domu czy w mieszkaniu, to musi mieć świadomość, że może mu zostać naliczony podatek od nieruchomości według stawek dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą. Aby tego uniknąć, trzeba złożyć w urzędzie gminy/miasta oświadczenie o wyłączeniu całej powierzchni nieruchomości z działalności. Można też wydzielić tylko część – wtedy płaci się podatek naliczany według dwóch stawek. Do kiedy trzeba zapłacić podatek od nieruchomości?Jak już wcześniej wyjaśniałem, podatek ten w większości przypadków opłaca się kwartalnie (no, w dużym przybliżeniu). Niektórzy jednak muszą się z niego rozliczyć jednorazowo. Dotyczy to sytuacji, w której kwota podatku nie przekracza 100 złotych. W każdym innym przypadku podatek od nieruchomości jest „rozbijany” na cztery raty, choć oczywiście można go opłacić jednorazowo. Moim zdaniem nie warto, ponieważ za odroczenie spłaty nie są pobierane żadne odsetki – lepiej więc ustawić sobie zlecenie przelewu w koncie, pamiętając tylko o obowiązujących terminach. Poszczególne raty opłaca się do:15 marca 15 maja 15 września 15 listopadaWażne! W przypadku opóźnienia urząd gminy/miasta może naliczyć ustawowe odsetki za zwłokę. Maksymalne stawki podatku od nieruchomościChoć to władze samorządowe ustalają ostateczną wysokość podatku od nieruchomości, to nie mają tutaj pełnej dowolności. Ograniczają je stawki maksymalne wskaźnika cen ustalane co roku na podstawie komunikatu Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego ogłoszonego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”. Następuje to w terminie 20 dni po upływie pierwszego półrocza, czyli w połowie lipca. Znajdź najlepsze oprocentowanie: Warto wiedzieć: Wskaźnik cen obejmuje ceny towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszego półrocza roku, w którym stawki ulegają zmianie, w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego. Pisząc prościej: Urząd Statystyczny sprawdza, jak i czy w ogóle zmieniły się ceny rok do roku. Dla samorządów oczywiście najkorzystniej jest regularnie podnosić stawki podatku od nieruchomości, ponieważ cała ta kasa zostaje w ich budżetach. Nieprzypadkowo temat nowych stawek pojawia się zawsze pod koniec roku i wywołuje ogromne emocje, podsycane przez lokalne media. W 2021 roku maksymalne stawki podatku od nieruchomości (te dotyczące nieruchomości niebędących przedmiotem prowadzenia działalności gospodarczej) wynoszą:Dla gruntów pozostałych (w tym działek, na których wybudowano dom jednorodzinny) – 0,52 zł do 1 m2. Dla budynków mieszkalnych i ich części – 0,85 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej. Dla budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – 24,84 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej. Podatek od nieruchomości a najem mieszkania Ta kwestia nie dla wszystkich jest jasna, a więc warto poświęcić jej kilka słów. W przypadku najmowania mieszkania płatnikiem podatku od nieruchomości nie jest lokator, ale właściciel. Posiadacz mieszkania nie może więc wymuszać na najemcy, aby to on rozliczył się z daniny. Stawki podatku od nieruchomości w 2021 roku: ile płacili mieszkańcy 38 największych miast?Było sporo teorii, czas więc przejść do tego, co z pewnością najbardziej Was interesuje. Przestudiowałem uchwały poszczególnych samorządów, aby sprawdzić, jakie stawki podatku od nieruchomości obowiązują w 2020 roku w miastach powyżej 100 tysięcy mieszkańców. Jest ich w naszym kraju 38, dlatego dla czytelności publikuję te dane w tabelce. Sprawdźcie, jak wysoki podatek od nieruchomości zapłacicie w tym roku. Miasto Stawka za budynek mieszkalnyStawka – działalność gospodarcza Warszawa 0,85 zł24,84 zł Kraków 0,85 zł24,84 zł Łódź 0,85 zł24,84 zł Wrocław 0,85 zł24,84 zł Poznań 0,85 zł24,84 zł Gdańsk 0,85 zł24,84 zł Szczecin 0,85 zł24,84 zł Bydgoszcz 0,85 zł24,84 zł Lublin 0,79 zł23,18 zł Białystok 0,85 zł24,84 zł Katowice 0,80 zł24,84 zł Gdynia 0,85 zł24,84 zł Częstochowa 0,85 zł24,84 zł Radom 0,85 zł24,84 zł Toruń 0,72 zł24,64 zł Sosnowiec 0,75 zł24,84 zł Kielce 0,69 zł22,90 zł Rzeszów 0,75 zł24,84 zł Gliwice 0,70 zł23,90 zł Zabrze 0,85 zł24,84 zł Olsztyn 0,85 zł24,00 zł Bielsko-Biała 0,85 zł24,84 zł Bytom 0,81 zł23,90 zł Zielona Góra 0,44 zł24,84 zł Rybnik 0,85 zł24,84 zł Ruda Śląska 0,85 zł24,84 zł Opole 0,82 zł24,42 zł Tychy 0,60 zł23,90 zł Gorzów Wielkopolski 0,73 zł24,37 zł Dąbrowa Górnicza 0,75 zł23,90 zł Elbląg 0,75 zł22,65 zł Płock 0,64 zł24,64 zł Wałbrzych 0,85 zł24,84 zł Włocławek0,85 zł24,84 zł Tarnów 0,55 zł21,50 zł Chorzów 0,85 zł24,84 zł Koszalin 0,60 zł23,90 zł Kalisz 0,70 zł23,51 złChlubnym rekordzistą jest Tarnów, gdzie obowiązują zdecydowanie najniższe stawki podatku od nieruchomości w Polsce. Warto przy tym zauważyć, jak wiele samorządów wprowadziło maksymalne dopuszczalne stawki – ich mieszkańcy muszą się więc mocno chwytać za portfele. Różnice pomiędzy miastami najlepiej obrazuje prosty przykład. Gdyby mój znajomy, który udostępnił mi pismo o stawkach podatku, mieszkał w takim samym domu, ale w Krakowie, to rocznie zapłaciłby 709 złotych podatku od nieruchomości. Gdyby jednak teleportował swój dom do Tarnowa, to roczna suma podatku wyniosłaby już tylko 227 złotych. To blisko 500 złotych różnicy! A jak to wygląda u Was? Mieszkacie w tym tańszym, czy raczej droższym mieście? Odczuwacie w ogóle podatek od nieruchomości w swoich portfelach? Zdawaliście sobie sprawę z tego, jak właściwie się go wylicza? Zachęcam do zostawienia komentarza! Dobra koniunktura w mieszkaniówce Reasumując - biorąc pod uwagę 25 wskaźników z obszaru budownictwa, cen mieszkań, kondycji gospodarstw domowych i sektora bankowego – oszacowaliśmy wartość indeksu koniunktury na rynku mieszkaniowym za czwarty kwartał 2021 roku na 0,703. Prosta interpretacja tego wyniku jest taka, że pozytywnie oceniamy koniunkturę w mieszkaniówce w czwartym kwartale 2021 roku (odczyt powyżej 0,5 pkt.). W naszej ocenie koniunktura plasuje się poniżej progów ostrożnościowych (0,85 pkt.), które mogłyby sugerować przegrzanie rynku. Najnowszy odczyt indeksu jest ponadto niższy niż w trzecim kwartale 2021 roku. Zmiana ta wynika przede wszystkim z sytuacji na rynku kredytowym, który po rekordowo dużym popycie w trakcie 2021 roku od końcówki tegoż roku podlega wyraźnemu schłodzeniu. Ma to też oparcie w pogarszających się nastrojach gospodarstw domowych, na które w dużej mierze wpływały pod koniec ubiegłego roku informacje na temat coraz wyższej inflacji. Przy tym warto podkreślić, że nie obserwujemy zjawisk wskazujących na trwałe nierównowagi na rynku nieruchomości mieszkaniowych. Bieżąca sytuacja budzi jednak obawy o wystąpienie takiej nierównowagi w najbliższym czasie – w kontekście skokowo rosnącego popytu na rynku najmu. Ceny mieszkań w 2022 roku ponownie w górę Kompleksowa diagnoza bieżącej sytuacji na rynku mieszkaniowym jest dla nas podstawą do budowania prognoz na najbliższe kwartały. Bierzemy ponadto pod uwagę dostępne dziś prognozy, ale też zjawiska, których wystąpienie można z dużym prawdopodobieństwem przewidzieć. Na tej podstawie spodziewamy się, że pod koniec 2022 roku ceny mieszkań w najwięks Działy specjalne produkcji rolnej w 2020 r. TABELA RODZAJÓW I ROZMIARÓW DZIAŁÓW SPECJALNYCH PRODUKCJI ROLNEJ ORAZ NORM SZACUNKOWYCH DOCHODU ROCZNEGO Lp. Rodzaje upraw i produkcji Jednostka powierzchni upraw lub rodzajów produkcji Norma szacunkowa dochodu rocznego zł gr 1 Uprawy w szklarniach ogrzewanych powyżej 25 m2: a) rośliny ozdobne 1 m2 12 00 b) pozostałe 1 m2 4 46 2 Uprawy w szklarniach nieogrzewanych powyżej 25 m2 1 m2 2 74 3 Uprawy w tunelach foliowych ogrzewanych powyżej 50 m2: a) rośliny ozdobne 1 m2 8 94 b) pozostałe 1 m2 5 48 4 Uprawy grzybów i ich grzybni - powyżej 25 m2 powierzchni uprawowej 1 m2 5 15 5 Drób rzeźny - powyżej 100 szt.: a) kurczęta 1 sztuka 16 b) gęsi 1 sztuka 1 34 c) kaczki 1 sztuka 36 d) indyki 1 sztuka 87 6 Drób nieśny powyżej 80 szt.: a) kury nieśne (w stadzie reprodukcyjnym) 1 sztuka 3 41 b) kury mięsne (w stadzie reprodukcyjnym) 1 sztuka 2 84 c) gęsi (w stadzie reprodukcyjnym) 1 sztuka 1 88 d) kaczki (w stadzie reprodukcyjnym) 1 sztuka 3 51 e) indyki (w stadzie reprodukcyjnym) 1 sztuka 14 94 f) kury (produkcja jaj konsumpcyjnych) 1 sztuka 2 50 7 Wylęgarnie drobiu: a) kurczęta 1 sztuka 01 b) gęsi 1 sztuka 09 c) kaczki 1 sztuka 02 d) indyki 1 sztuka 09 8 Zwierzęta futerkowe: a) lisy i jenoty od 1 samicy stada podstawowego 47 29 b) norki powyżej 2 szt. samic stada podstawowego 20 79 c) tchórze powyżej 2 szt. samic stada podstawowego 16 09 d) szynszyle powyżej 2 szt. samic stada podstawowego 24 54 e) nutrie powyżej 50 sztuk samic stada podstawowego od 1 samicy stada podstawowego 5 67 f) króliki powyżej 50 sztuk samic stada podstawowego od 1 samicy stada podstawowego 5 67 9 Zwierzęta laboratoryjne: a) szczury białe 1 sztuka 15 b) myszy białe 1 sztuka 02 10 Jedwabniki - produkcja kokonów 1 dm3 35 11 Pasieki powyżej 80 rodzin 1 rodzina 3 43 12 Uprawy roślin in vitro - powierzchnia półek 1 m2 205 79 13 Hodowla entomofagów - powierzchnia uprawy roślin żywicielskich 1 m2 171 47 14 Hodowla dżdżownic - powierzchnia łoża hodowlanego 1 m2 85 74 15 Hodowla i chów innych zwierząt poza gospodarstwem rolnym: a) krowy powyżej 5 sztuk 1 sztuka 342 93 b) cielęta powyżej 10 sztuk 1 sztuka 72 05 c) bydło rzeźne powyżej 10 sztuk (z wyjątkiem opasów) 1 sztuka 37 69 d) tuczniki powyżej 50 sztuk 1 sztuka 42 88 e) prosięta i warchlaki powyżej 50 sztuk 1 sztuka 17 15 f) chów i hodowla owiec powyżej 10 sztuk od 1 matki 6 87 g) tucz owiec powyżej 15 sztuk 1 sztuka 10 29 h) konie rzeźne 1 sztuka 514 42 i) konie hodowlane 1 sztuka stada podstawowego 411 56 j) hodowla ryb akwariowych powyżej 700 dm3 objętości akwarium, obliczonej według wewnętrznych długości krawędzi 1 dm3 1 54 k) hodowla psów rasowych 1 sztuka stada podstawowego 46 31 l) hodowla kotów rasowych 1 sztuka stada podstawowego 17 15 Podstawa prawna: rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 11 grudnia 2019 r. w sprawie norm szacunkowych dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej ( poz. 2420). Najem lokalu mieszkalnego wiąże się z koniecznością zapłacenia podatku. Podobnie jak w latach poprzednich w 2022 roku dostępne są dwie formy opodatkowania: podatek ryczałtowy i podatek płacony na zasadach ogólnych. Jak rozliczysz się z prywatnego najmu? Co musisz wiedzieć o zmianach, które zaczną obowiązywać od 2023 roku? Jak wygląda opodatkowanie na zasadach ogólnych? Podatek na zasadach ogólnych liczymy od dochodu, czyli uzyskany z najmu przychód obniżamy o koszty jego uzyskania. Plusem opodatkowania na zasadach ogólnych oprócz możliwości odliczenia kosztów jest też kwota wolna od podatku, która w 2022 roku wynosi 30 000 zł. W praktyce oznacza to, że podatek zaczynamy naliczać i odprowadzać zaliczki dopiero po przekroczeniu w danym roku tej kwoty. Jeśli jednak posiadamy wiele źródeł przychodów, np. mamy także przychody z pracy, to kwotę wolną możesz zastosować tylko jednokrotnie. Zatem kwota wolna od podatku ma znaczenie dla tych podatników, którzy dochody czerpią tylko z najmu. Przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych stawki podatku wynoszą 17% do kwoty przychodu 120 000 zł i 32% powyżej tej kwoty. Jeśli korzystamy z zasad ogólnych, to na złożenie deklaracji rocznej mamy czas do 30 kwietnia roku następnego. Ważne: od 2023 roku nie będzie możliwe rozliczanie się na zasadach ogólnych. Ryczałt ewidencjonowany stanie się jedynym sposobem rozliczania się z najmu prywatnego. Co stanowi koszt uzyskania przychodu? Kosztem może być wydatek, który wiąże się z uzyskiwaniem, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów, jakim jest najem. Jednak nie może on znajdować się wśród tzw. kosztów negatywnych. Takim wydatkiem jest np. rata kredytu hipotecznego. Pomimo tego przepisy pozwalają na odliczenie odsetek od kredytu. W tym wypadku pod uwagę bierze się sumę faktycznie zapłaconą, a nie wartość należną. Innym kosztem obniżającym przychody z najmu jest amortyzacja, którą również można odliczać jedynie do końca 2022 roku. Od 1 stycznia 2023 roku będzie to niemożliwe ze względu na postanowienia, które wprowadza Polski Ład. Zgodnie z art. 22a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych amortyzacji podlegają budynki i lokale będące odrębną własnością, których okres użytkowania przewidywany jest na co najmniej rok. Wartość odpisu można obliczyć dwoma metodami. Pierwsza to rozliczanie linowe. Polega ona na stosowaniu się do stawek określonych ustawowo. W przypadku lokali wynosi 1,5%, a dla spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu – 2,5% rocznie. Druga opcja to amortyzacja mieszkania przy zastosowaniu indywidualnych stawek. W tym wypadku właściciel określa wartość odpisu samodzielnie, aczkolwiek nie może on przekroczyć 10%. Aby dokonać odpisów, należy wyliczyć wartość początkową nieruchomości. Można to zrobić poprzez zliczenie wszystkich wydatków na jej zakup albo skorzystać z metody uproszczonej. Polega ona na pomnożeniu powierzchni użytkowej lokalu przez kwotę 988 zł. Kosztem uzyskania przychodów są także wydatki poniesione na zakup mebli i sprzętu AGD oraz przeprowadzone remonty. Jeśli wartość przedmiotów przekroczy sumę 3,5 tys. zł, powiększają one odpisy amortyzacyjne. W tym przypadku będzie to stawka 20% w skali roku. Trzeba pamiętać, że wszystkie wydatki muszą być udokumentowane fakturami. Opłaty za czynsz i media również stanowią koszty, które podlegają odliczeniu od podatku. Biuro zdjęcie utworzone przez stockking_freepik Jak liczy się opodatkowanie ryczałtem? Ryczałt od najmu lokali mieszkalnych odprowadzamy od przychodu, czyli kwoty, którą otrzymujemy od wynajmującego. Jeśli więc zdecydujemy się na tę formę opodatkowania od wynajmu, to nie obniżymy kwoty przychodu o koszty jego uzyskania, czyli nie uwzględnimy kosztów np. poniesionych na remonty, zakup wyposażenia czy amortyzacji. Jeżeli natomiast nie chcemy, aby podstawą opodatkowania była zarówno kwota czynszu najmu, jak i opłat związanych z najmem, układając umowę najmu, musimy w niej zaznaczyć, że to na najemcy ciąży obowiązek bezpośredniego ponoszenia opłat za mieszkanie w postaci opłat do wspólnoty mieszkaniowej czy spółdzielni mieszkaniowej oraz opłat za media. W ten sposób przychodem z najmu będzie tylko otrzymywany przez nas czynsz najmu. Obecnie stawka ryczałtu wynosi 8,5%, jeśli roczne przychody z najmu wynoszą do 100 000 zł, a jeżeli przekraczają tę kwotę, stawka ryczałtu wynosi 12,5% przychodów. Ponadto nie musimy zgłaszać, że chcemy rozliczać się ryczałtem. Wystarczy terminowo odprowadzać zaliczki, a pierwszy przelew zatytułować tak, aby wynikało z niego taka forma opodatkowania na przykład „ryczałt od najmu”. Poza tym wraz z początkiem 2023 roku i tak ryczałt będzie jedyną możliwą formą rozliczenia podatku od najmu prywatnego. Jeśli korzystamy z ryczałtu, to na złożenie deklaracji rocznej mamy czas do 31 stycznia roku następnego. Rozliczenie prywatnego najmu mieszkania: jakie deklaracje złożyć? To, jaki druk musimy złożyć, wynika z wybranej formy opodatkowania: Przy rozliczeniu na zasadach ogólnych należy wypełnić PIT-36. Osoby, które pracują na umowę o pracę i mają dochód z najmu, także muszą skorzystać z tego druku zamiast standardowego PIT-37. W części D deklaracji w pozycji „najem i dzierżawa” należy uzupełnić pola dotyczące przychodu, dochodu, kosztów uzyskania przychodu oraz sumy wpłaconych zaliczek na podatek dochodowy. Ryczałt ewidencjonowany rozlicza się, składając dodatkowy druk PIT-28. W tym wypadku najważniejszą sekcją jest część C pkt 3. Tutaj należy wpisać kwotę przychodu. Jeżeli był on niższy od 100 000 zł, uzupełniamy kolumnę ze stawką 8,5%. Gdy był wyższy, dane powinny znaleźć się w kolumnie ze stawką 12,5%. Złożenie deklaracji rocznych nie zwalnia wynajmującego z uiszczenia comiesięcznych zaliczek na podatek dochodowy. Zaliczka na podatek dochodowy Jak już wspominaliśmy, nie trzeba wysyłać specjalnej informacji do urzędu skarbowego, aby zgłosić najem. Wystarczyć, że odpowiednią kwotę wpłacimy do urzędu skarbowego. Zobowiązanie musimy uregulować do 20. dnia miesiąca następującego po tym, w którym został osiągnięty przychód z najmu. Co ważne od 1 stycznia 2020 r. wszelkie zobowiązania wobec urzędu skarbowego należy wpłacać na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Uzyskać go można w urzędzie skarbowym albo wygenerować na stronie ministerstwa finansów w zakładce dotyczącej podatków. Jeśli mamy kilka wynajętych nieruchomości, to wpłacamy jedną łączną kwotę. Wyliczamy ją poprzez zsumowanie dochodu z wynajmu wszystkich nieruchomości. Najem a rozliczenie małżonków Jeżeli mieszkanie jest majątkiem osobistym jednego z małżonków, to wynajmuje on lokal i się z niego rozlicza przed urzędem skarbowym z podatku od najmu. Natomiast jeśli mieszkanie jest majątkiem wspólnym małżonków, mogą oni wybrać czy tylko jedno z nich rozlicza się z fiskusem, czy robią to oboje. W tym celu składają w urzędzie skarbowym oświadczenie o sposobie rozliczenia. Obecnie nie mają już obowiązku ponawiania tego oświadczenia co roku. Jak rozliczyć najem, gdy mamy udział cząstkowy W przypadku gdy mieszkanie ma kilku współwłaścicieli, każdy z nich rozlicza przychody i koszty z najmu, odpowiednio do udziału we współwłasności. Co ważne, nawet jeśli wszyscy współwłaściciel upoważnią jedną osobę do ​​reprezentacji pozostałych przy podpisywaniu umów najmu i innych czynności związanych z lokalem, to każdy z nich musi oddzielnie się rozliczać. Pełnomocnictwo nie zwalnia z ujawniania źródeł dochodów. Kobieta zdjęcie utworzone przez nakaridore_Freepik Skutki ukrywania dochodów z najmu Konsekwencje braku rozliczania się z fiskusem mogą być bardzo przykre finansowo dla podatnika, zwłaszcza jeżeli ktoś inny na nas doniesie do skarbówki np. nasz najemca. Oprócz zaległego podatku i odsetek w zależności od wartości niezapłaconego podatku takie zachowanie zostanie ocenione: jako przestępstwo, jeżeli zaległości przekraczają kwotę 15 100 zł; jako wykroczenie skarbowe, gdy zaległości nie przekraczają tej kwoty. Kara grzywny za wykroczenie skarbowe w 2022 r. może wynieść od 301 zł do 60 200 zł. Za popełnienie przestępstwa Kodeks karny skarbowy przewiduje trzy rodzaje kar – grzywnę w stawkach dziennych, karę ograniczenia wolności oraz karę pozbawienia wolności. Kara grzywny w 2022 r. wynosi od 1 003,30 zł do maksymalnie 28,895 mln zł. Czynny żal, czyli jak uniknąć kary W polskim prawie podatkowym istnieje instytucja czynnego żalu, czyli oświadczenie o popełnieniu czynu zabronionego. Jest ona opisana w Kodeksie karnym skarbowym w art. 16. Zgodnie z nim karze za przestępstwo albo wykroczenie skarbowe nie podlega sprawca, który po jego popełnieniu zawiadomił o tym fakcie organ powołany do ścigania. Czynny żal wnosi się na piśmie w postaci papierowej lub elektronicznej albo ustnie do protokołu. Treść dokumentu powinna zawierać: informacje o osobie, która wnosi oświadczenie; określenie charakteru popełnionego czynu; dokładny opis istotnych okoliczności, które przyczyniły się do popełnienia przestępstwa albo wykroczenia skarbowego; informacje o osobach współpracujących, które miały związek z popełnionym czynem; termin, w jakim podatki zobowiązuje się naprawić popełniony czyn, albo załączyć dowód jego naprawy. Należy pamiętać, że czynny żal nie jest skuteczny w każdym przypadku. Na uniknięcie karny nie można liczyć, gdy: podatnik dostał już wezwanie w związku z popełnionym czynem, a urząd udokumentował popełnienie wykroczenia albo przestępstwa; toczy się postępowanie kontrolne; podatnik zorganizował grupę bądź nakłaniał innych ludzi do udziału w popełnieniu wykroczenia skarbowego. Aby czynny żal był skuteczny, trzeba zapłacić zaległy podatek wraz z odsetkami. Podstawowa stawka odsetek za zwłokę wynosi obecnie 8% w skali roku. Fot. tytułowa: Biznes zdjęcie utworzone przez pressfoto - Jeśli jako właściciel wynajmujesz swój dom, mieszkanie, pokój lub garaż i osiągasz z tego tytułu dochody, to powinieneś odprowadzić od nich podatek do urzędu skarbowego. Płacenie podatków od najmu i dzierżawy, poza spełnieniem obywatelskiego obowiązku, może przynieść wymierne korzyści. Dowiedz się, jaką formę opodatkowania wybrać, abyś niepotrzebnie nie płacił wyższego wszystkie dochody podlegają opodatkowaniu – także i te, które uzyskujemy z tzw. najmu prywatnego, podnajmu, dzierżawy i poddzierżawy, kiedy to oddajemy najemcy do użytkowania na jakiś czas dom, mieszkanie lub jego część albo garaż. W zamian zobowiązuje się on do płacenia czynszu, którego wysokość określa umowa zawarta między stronami. Warto sporządzić ją w formie pisemnej i to nie tylko dlatego, że zatajenie zysków z najmu naraża wynajmującego (właściciela) na przykre konsekwencje, np. zapłatę zaległego podatku wraz z odsetkami, a także odpowiedzialność karną określoną w Kodeksie karnym skarbowym. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) istnieją dwie możliwości opodatkowania tego rodzaju dochodów przy założeniu, że nie świadczymy najmu w ramach prowadzonej na własny rachunek działalności gospodarczej1:ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%;opodatkowanie na zasadach ogólnych według progresywnej skali podatkowej ze stawkami 18% i 32%.Z danych Ministerstwa Finansów dotyczących podatników, którzy uzyskują przychody/dochody z tytułu umowy najmu i dzierżawy, wynika, że większa liczba podatników wybiera częściej ryczałt od przychodów ewidencjonowanych niż skalę podatkową jako formę opodatkowania tych przychodów/dochodów. W rozliczeniu za 2015 r. przychody z ww. tytułu opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wykazało 469 tys. podatników (dla porównania w 2013 r. 385 tys. podatników), zaś dochody opodatkowane przy zastosowaniu skali podatkowej – 142 tys. osób (w 2013 r. – 147 tys. podatników).Która z form opodatkowania jest bardziej opłacalna dla podatnika? Decyzja należy do wynajmującego i powinna być poprzedzona wnikliwą analizą sytuacji oraz warunków określonych w umowie najmu. Trzeba zawsze rozważyć zalety i wady każdej z form opodatkowania oraz zsumować korzyści, jakie można osiągnąć dzięki właściwemu na zasadach ogólnych – kiedy warto je wybrać? Przy opodatkowaniu najmu na zasadach ogólnych według progresywnej skali podatkowej (18%, 32%) podatek jest płacony od dochodu, czyli od różnicy między faktycznie osiągniętym przychodem z najmu lub dzierżawy a kosztami uzyskania przychodu. Jeśli właściciel wynajmowanego mieszkania ustali z najemcą, że sam będzie opłacał czynsz do spółdzielni, rachunki za prąd, wodę, gaz i usługi telekomunikacyjne, koszty uzyskania przez niego przychodu znacznie wzrosną. Jeśli wydał swoje pieniądze na remont wynajmowanego lokalu, jego zysk z najmu jeszcze bardziej się zmniejszy. Wszystkie tego typu wydatki związane z przedmiotem najmu (także ceny rozmów z zainstalowanego w mieszkaniu telefonu, opłaty na ubezpieczenie oraz amortyzację, której stawka dla lokali mieszkalnych wynosi obecnie 1,5 %2) właściciel będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Oczywiście jeśli zostaną one odpowiednio udokumentowane i będzie to wynikało z umowy najmu, w której zostało zapisane, że kosztów tych nie ponosi najemca. W takiej sytuacji korzystniejszym wyjściem będzie dla wynajmującego opodatkowanie na zasadach ogólnych według wzoru:DOCHÓD (do opodatkowania) = PRZYCHÓD – KOSZTY UZYSKANIA z przepisami powstanie przychodu jest uzależnione od faktycznego otrzymania przez wynajmującego czynszu, a przy tym rozwiązaniu podatek jest płacony przy zastosowaniu stawek podatku:18% (przy dochodach nieprzekraczających 85 528 zł);32% (od nadwyżki ponad 85 528 zł).Jeżeli podatnik nie złoży w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania oświadczenia o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla opodatkowania najmu lub dzierżawy, to powinien rozliczać się z fiskusem właśnie na zasadach ogólnych. Chociaż stawka podatku jest w tym wypadku procentowo wyższa od stawki ryczałtu, kwota realnie się obniża dzięki dużym kosztom uzyskania przychodu. Dochód z najmu jest wówczas rozliczany na zasadach ogólnych (w zeznaniu podatkowym PIT-36), a jeżeli właściciel nie uzyskał w ciągu roku żadnych innych dochodów, może odliczyć sobie od podatku kwotę zmniejszającą podatek, czyli obecnie 556,02 zł. Uzyskany dochód można jeszcze pomniejszyć o odliczenia z tytułu opłaconych składek na ubezpieczenie społeczne, a podatek zmniejszyć o kwotę zapłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne i ulgi dla dzieci. Ten sposób rozliczania się z urzędem wymaga dokumentowania wszelkich ponoszonych przez właściciela opłat. Ponadto musi on sam obliczać wysokość zaliczki na podatek, którą wpłaca do urzędu do 20. dnia każdego miesiąca. Pierwszą zaliczkę należy zapłacić do 20. dnia następnego miesiąca po otrzymaniu dochodu (na przykład wpłaty za październik dokonuje się do 20 listopada).Przykład 1: Jan Kowalski podpisał umowę najmu mieszkania. 10 września otrzymał pierwszy czynsz najmu w wysokości 1500 zł. Koszty zużycia mediów poniósł najemca, a koszty opłat administracyjnych poniósł Jan Kowalski, po uwzględnieniu amortyzacji koszty te łącznie wynoszą 350 zł. (dla uproszczenia przyjęto koszty w wysokości 350 zł za miesiące wrzesień, październik, listopad)Wysokość zaliczki do zapłaty do 20 grudnia wyniesie: 4500 zł – 350 zł = 4150 zł * 18% = 747,00 kwotę zmniejszającą podatek: 747 zł – 556,02 zł = 191,00 zł. (po zaokrągleniu do pełnych złotych)Zaliczki za miesiące wrzesień i październik płatne w terminach odpowiedni do 20 października i 20 listopada, nie wystąpią z uwagi na kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 556,02 zł. Dopiero po zsumowaniu trzech czynszów tj. dochodu za wrzesień, październik i listopad wystąpi zaliczka na podatek dochodowy płatna w terminie do dnia 20 rozliczać najem w małżeństwie? Każdy z małżonków powinien rozliczać dochody z najmu proporcjonalnie do posiadanego przedmiotu najmu i prawa udziału w zyskach. Jednak w sytuacji wspólności majątkowej prawo przewiduje możliwość opodatkowania tylko jednego z małżonków, co bardzo upraszcza sprawę. Trzeba jedynie zawiadomić o tym fakcie naczelnika urzędu – komu i kiedy się opłaca? Przy opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych płaci się podatek od całego otrzymanego przychodu, bez pomniejszania go o koszty jego więc, jeżeli wynajmujący nie zaznaczy w umowie najmu, że to na najemcy spoczywa obowiązek ponoszenia opłat administracyjnych, np. odprowadzania czynszu do spółdzielni czy wydatków za media, i otrzyma na ten cel środki od najemcy, będzie musiał sam zapłacić podatek także od tych środków (środki te staną się częścią przychodu). Obowiązuje w tym wypadku tylko jedna stawka ryczałtu w wysokości 8,5%, którą oblicza się samodzielnie i wpłaca raz na miesiąc (lub raz na kwartał) do Urzędu Skarbowego. Rozliczać się kwartalnie może jedynie ten podatnik, którego przychody opodatkowane ryczałtem, osiągnięte w poprzednim roku nie przekroczyły 25 000 euro, czyli obecnie w przeliczeniu na złotówki 106 092,5 zł po średnim kursie NBP z 1 października 2015 r. 4 Jeżeli przychody z najmu małżeństwo osiąga razem, kwota ta przypada osobno na męża i = DOCHÓDPodatnik, który wybierze opodatkowanie w formie ryczałtu, nie musi prowadzić ewidencji przychodów; jeżeli wysokość przychodów wynika z umowy zawartej w formie pisemnej, wystarczy mu jedynie posiadanie umowy najmu lokalu. Jednak warunkiem wyboru takiego rozwiązania jest złożenie jednorazowego oświadczenia o wyborze ryczałtu naczelnikowi urzędu skarbowego, który jest właściwy dla miejsca zamieszkania wynajmującego lub wydzierżawiającego lokal. Jeśli wynajem mieszkania rozpoczyna się w trakcie roku podatkowego, oświadczenie należy złożyć do 20. dnia miesiąca, który nastąpił po miesiącu otrzymania pierwszego przychodu z najmu albo też do końca roku podatkowego, jeśli przychód osiągnięto w grudniu. Po zakończeniu roku podatkowego trzeba rozliczyć najem w zeznaniu PIT-28. Termin do złożenia zeznania PIT-28 to 31 stycznia następnego 2: Jan Kowalski podpisał umowę najmu mieszkania. 10 września otrzymał 1500 zł czynszu najmu. Koszty zużycia mediów poniósł najemca, co wynika z umowy najmu. Wysokość ryczałtu do zapłaty do 20 października wyniesie: 1500 * 8,5% = 128 zł (po zaokrągleniu do pełnych złotych)W przypadku najmu prywatnego, który stanowi zupełnie odrębne źródło dochodów, warto dokładnie przeanalizować obie formy opodatkowania dochodów/przychodów. Pozwoli to na dokonanie najlepszego wyboru ze względu na sytuację podatnika i rodzaj umowy z może się okazać, że dodatkowe koszty, jakie ponosi wynajmujący, są tak duże, że lepiej będzie odliczyć je od przychodu i wybrać opodatkowanie według skali podatkowej. W przypadku niskich kosztów uzyskania przychodu bardziej opłaca się ryczałt. Każdy przypadek jest inny i wymaga sporządzenia indywidualnych wyliczeń. Jedno jest pewne – zalegalizowanie i opodatkowanie najmu/dzierżawy może przynieść podatnikowi wiele wymiernych korzyści. Umożliwi mu rozliczanie ponoszonych kosztów, wzmocnienie bezpieczeństwa pozyskiwania dochodu, a w skrajnych przypadkach może też pomóc w rozmowach z uciążliwym najemcą.*** 1 źródło: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, z 2012 r., poz. 361, z późn. stawka 1,5% ma zastosowanie gdy wartość początkowa jest ustalana w uproszczony sposób – art. 22g ust. 10 w związku z art. 22m ust. 4 ustawy PIT, w pozostałym przypadku stawka wynosi 2,5%3 Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne ( Nr 144, poz. 930 z późn. art. 21 ust. 1b Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowymŹródło:

tabela cen mieszkań urząd skarbowy